I. PODATEK VAT W ŚWIETLE ZMIAN WPROWADZONYCH W 2011 ROKU NAJNOWSZE ZMIANY W PODATKU VAT WPROWADZONE Z DNIEM 1 STYCZNIA 2012 ROKU

OMÓWIENIE WYBRANYCH ORZECZEŃ ETS (TSUE), NSA ORAZ WSA W SPRAWACH ZWIĄZANYCH ZE STOSOWANIEM PRZEPISÓW USTAWY O VAT

1. Czynności niepodlegające ustawie o podatku od towarów i usług a czynności niepodlegające opodatkowaniu na terytorium RP  
- dostawa towarów i świadczenie usług w świetle przepisów o VAT obowiązujących od dnia 1 lipca 2011r. (transakcje krajowe)
- transakcje towarowe z krajami trzecimi – eksport oraz import towarów
- import usług - nowe regulacje prawne od 2011 r.
- mechanizm odwrotnego obciążenia  
2.  Towarowe transakcje wewnątrzwspólnotowe – wybrane problemy
3. Nieodpłatna dostawa towarów oraz nieodpłatne świadczenie usług w tym zasady rozliczeń czynności przekazania towarów na cele reprezentacji i reklamy (omówienie dokonanych z dniem 1 kwietnia 2011r. zmian regulacji prawnych w tym zakresie)
- Jak odróżnić reprezentację, reklamę i sponsoring
- Reklama a marketing – konsekwencje prawno podatkowe
- Reklama a informacja handlowa – konsekwencje prawno podatkowe
- Reklama a promocja
- Sprzedaż premiowa w tym w postaci bonów na towary lub usługi
- Rabaty naturalne
- Premie pieniężne
- Programy lojalnościowe 
- Definicja reprezentacji i reklamy w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych
- Drukowane materiały reklamowe i informacyjne, prezenty o małej wartości, próbki – zasady rozliczeń podatkowych w przykładach
- Przekazanie oraz zużycie towarów i usług na cele reprezentacji i reklamy na gruncie przepisów o VAT oraz art. 16 Dyrektywy 2006/112/WE – stan prawny obowiązujący do 31 marca 2011r. oraz od 1. kwietnia 2011r. – analiza porównawcza
- Analiza przepisów art. 7 ust.2-7 oraz art. 8 ust. 2 pkt 1-2 ustawy o VAT na gruncie czynności nieodpłatnego przekazania towarów lub ich zużycia na cele osobiste; nieodpłatne świadczenie usług – problemy praktyczne
- Prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu towarów przekazanych następnie  nieodpłatnie
- Przypadki w których podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków niestanowiących kosztów podatkowych (np. reprezentacyjnych)  
- Opodatkowanie podatkiem VAT usług świadczonych na podstawie umów sponsoringu
- Przekazywanie upominków w świetle orzecznictwa Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości
- Miejsce świadczenia (opodatkowania) usług reklamowych 
- Sposób dokumentowania czynności związanych z nieodpłatnym przekazaniem towarów i nieodpłatnym świadczeniem usług
4. Zmiany wynikające z dostosowania przepisów ustawy VAT do przepisów rozporządzenia wykonawczego Rady Unii Europejskiej nr 282/2011 ustanawiającego środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej – nowelizacja przepisów ustawy obowiązująca od dnia 1 lipca 2011r.
a) techniczna zmiana w definicji pojęcia „eksportu towarów”
b) techniczna zmiana w definicji pojęcia „usług elektronicznych”
c) wybór opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów poprzez podanie dostawcy towarów numeru identyfikacyjnego VAT UE
d) nowe definicje ustawowe pojęć dla celów prawidłowej identyfikacji miejsca świadczenia (opodatkowania) usług 
- siedziba działalności gospodarczej
- stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej
- stałe miejsce zamieszkania
- zwykłe miejsce pobytu 
e) uregulowanie miejsca świadczenia (opodatkowania) usług w przypadku, usług nabytych jednocześnie do celów związanych z działalnością gospodarczą, jak również wykorzystywanych do celów prywatnych
f) modyfikacja definicji podatnika dla celów miejsca świadczenia usług
g) kompleksowe uregulowanie miejsca świadczenia usług transportu towarów
h) zmiany mające na celu doprecyzowanie katalogu odpadów przetwarzalnych, które są objęte    mechanizmem odwróconego obciążenia (ang. reverse charge mechanizm)
i) zmiany o charakterze upraszczającym dotyczące przeliczania kursów przy usługach wstępu na imprezy masowe
j) zmiany będące konsekwencją wyroku TSUE z dnia 6 maja 2010r. w sprawie C-311/09 (Komisja Europejska przeciwko Polsce)
5. Zmiany w przepisach ustawy o podatku VAT które weszły w życie z dniem 1 stycznia 2012r.
6. Omówienie wybranych orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz sądów administracyjnych wydanych na gruncie problematyki związanej z podatkiem od towarów i usług:
a) wyrok ETS w sprawie C-438/09 (prawo do odliczenia podatku VAT na podstawie faktury wystawionej przez podmiot niezarejestrowany)
b) wyrok NSA I FSK 1826/08 (problematyka transakcji dokonywanych z podmiotami nieistniejącymi)
c) wyrok NSA I FPS 1/10 (warunki stosowania preferencyjnej stawki podatku VAT 0% przy dokonywaniu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów)
d) wyrok NSA I FSK 1058/10 (obowiązki organu kontroli w zakresie wyjaśnienia rozbieżności powstałych w związku z dokonaną przez podatnika wewnątrzwspólnotową dostawą towarów) 
e) wyrok NSA I FSK 640/10 (czy bezpośredni wywóz towarów jest warunkiem uznania transakcji za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów)
f) wyrok WSA I SA/Wr 484/10 (prawo do odliczenia podatku naliczonego a popełnione oszustwo)
g) wyrok NSA I FSK 953/10 (problematyka związana z fakturą nie dokumentującą rzeczywistego zdarzenia gospodarczego)
h) wyrok ETS w sprawie C-395/09 (prawo do odliczenia podatku z tytułu importowanych usług od podmiotów mających siedzibę lub zarząd w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową)
i) wyrok NSA I FSK 1579/10 (rejestracja podatnika dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych a prawo do stosowania obniżonej stawki podatku VAT 0%)
j) wyrok NSA I FSK 1834/09 (zależność między poniesionymi wydatkami a konkretną czynnością opodatkowaną – prawo do odliczenia podatku naliczonego)
k) wyrok NSA I FSK 1778/09 (obejście prawa podatkowego) 
7. Omówienie wybranych rozporządzeń wykonawczych do ustawy o podatku od towarów i usług
8. Odpowiedzi na indywidualne pytania uczestników szkolenia

II. ZAMKNIĘCIE ROKU WG POLSKIEGO PRAWA BILANSOWEGO
I. Krótka informacja o najistotniejszych zasadach rachunkowości z punktu widzenia ich wpływu na kształt sprawozdania finansowego; Otoczenie prawne (rola Krajowych Standardów Rachunkowości, skutki konieczności zastosowania dla grup kapitałowych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości  Finansowej ( MSSF); Rola dokumentu polityka rachunkowości; Skład sprawozdania finansowego
II. Rola wprowadzenia oraz informacji dodatkowej.
III. Zagadnienia bilansowe
1.wycena bilansowa poszczególnych składników bilansu, w tym ze szczególnym uwzględnieniem metod fakultatywnych i ich wpływ na prezentację sytuacji finansowej podmiotu
- wartości niematerialne i prawne, środki trwałe, środki trwałe w budowie- definicje, wycena, powiązania z pozostałymi częściami sprawozdania finansowego, regulacje Krajowego Standardu Rachunkowości (KSR) nr 4- utrata wartości aktywów oraz KSR nr 5- Leasing,
- wycena zapasów, kalkulacja technicznego kosztu wytworzenia, ujęcie kosztów finansowania zewnętrznego
- współmierność przychodów i kosztów: rozliczanie w czasie;
- rodzaje zobowiązań i ich rola i wpływ na wyniki firmy w tym  (zagadnienia ujęcia  finansowania kredytem w sprawozdaniu finansowym (ujęcie odsetek i prowizji, rat oraz różnic kursowych, rozliczanie źródeł finansowania w aktywach)
- rola różnic między prawem bilansowym i podatkowym w kontekście wpływu na wynik i kapitały rezerw i aktywów z tytułu podatku dochodowego; charakterystyka KSR nr - Ujęcie w sprawozdaniu finansowym zmian polityki rachunkowości, zmiany polityki rachunkowości a błąd podstawowy;
- Kapitał własny (struktura, zmiany wynikające z nowelizacji kodeksu spółek handlowych, ujęcie akcji /udziałów własnych, specyfikacja kapitału z aktualizacji wyceny, wykorzystanie zestawienia zmian w kapitale własnym)
IV. Zagadnienia rachunku zysków i strat
1.charakterystyka przychodów i kosztów operacyjnych (wariant kalkulacyjny i porównawczy rachunku zysków i strat);
2.przychody i koszty - ustalenie wyniku finansowego podmiotu;
3.pozostałe przychody i koszty operacyjne – definicja, charakterystyka
4.przychody i koszty finansowe-– definicja, charakterystyka
5.zyski i straty  nadzwyczajne
6.powstawanie i rola wyników na poszczególnych poziomach rachunku zysków i strat
V. Zestawienie zmian w kapitale własnym – charakterystyka, powiązania
VI. Rachunek przepływów środków pieniężnych
1.metody prezentacji przepływów środków pieniężnych z działalności operacyjnej;
2.powiązania rachunku przepływów środków z pozostałymi elementami sprawozdania finansowego
3.Ostanie zmiany w regulacjach KSR 1
4.charakterystyka rodzajów działalności
VII. Charakterystyka i prezentacja wybranych zagadnień szczegółowych

III. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH W 2012 R.
1.Omówienie przepisów wchodzących w życie 1.12.2012r.
2.Szczególne przypadki powstawania przychodu:
- świadczenia nieodpłatne
- zamiana towarów
- przychód z aportu
- przychody z tytułu umorzenia, przedawnienia,nieściągalności wierzytelności
- przychód z tytułu dywidend i innych świadczeń z tytułu udziału w zyskach spółek kapitałowych
- przychód ze zbycia wierzytelności
3. Wycena, amortyzacja, zużycie i zbycie składników majątku nabytych aportem przez spółkę kapitałową i osobową.
4. Prawa majątkowe stanowiące wartości niematerialne i prawne w przepisach updop:
- wycena dla potrzeb amortyzacji
- zbycie praw
- ulga na nowe technologie
- obowiązki płatnika przy nabyciu praw majątkowych od osób zagranicznych
5. Kontrowersje dotyczące kosztów uzyskania przychodu:
- moment powstania kosztu bezpośredniego i pośredniego
- ujmowanie kosztów pokrytych dotacją zwolnioną od podatku
- kary umowne i odszkodowania
- amortyzacja likwidowanego środka trwałego
6. Nowości interpretacyjne.

IV. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH – OBOWIĄZKI PŁATNIKA W ZWIĄZKU Z ZAMKNIĘCIEM ROKU 2011.

1.Co wynika z uchwały NSA z dnia 24 października 2011 r. – czy dotyczy opodatkowania tylko „pakietów medycznych”, czy także innych świadczeń „zbiorowych” (np. spotkań integracyjnych)?
2.NIP czy PESEL? Jakiego identyfikatora ma używać płatnik sporządzając informacje i rozliczenia podatkowe pracownikom i pozostałym podatnikom?
3.Czy w zakresie przychodów pracowników ze świadczeń „pozapłacowych” należy sporządzać PIT-8C, czy uwzględniać je w PIT-11?
4.Świadczenia rzeczowe i pieniężne dla pracowników z ZFŚS – czy jest od nich podatek dochodowy? Czy ZUS słusznie żąda od nich składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne?
5.Czy nagrody w programach lojalnościowych są opodatkowane? Czy i kiedy zakład pracy jest płatnikiem z tytułu tych nagród?
6.Jak prawidłowo stosować koszty uzyskania 50% w przypadku pracowników i twórców nie będących pracownikami?
7.Co zrobić, aby szkolenia, kursy i inne przedsięwzięcia edukacyjne, na które zakład pracy wysyła pracowników, nie były opodatkowane i oskładkowane?
8.Podróże służbowe pracowników – kiedy pracownik odbywa podróż służbową, co kosztami parkingów i autostrad (zwolnione od podatku czy opodatkowane); czy wyjazd pracownika na szkolenie jest podróżą służbową?
9.Oddelegowanie do pracy za granicą – gdzie podlega opodatkowaniu, jak przeliczać kwoty w walutach obcych na PLN? Obowiązek wykazania w PIT-11 i w PIT-40.